Вычет при приобретении земли и строительстве дома

Налоговый Кодекс предполагает получение вычета за:

Приобретение земельного участка/доли для ИЖС
Приобретение замельного участка/доли с расположенным на нем домом
Расходы на строительство дома



Все эти вычеты ограничены расходами 2 млн.₽

- вы можете купить землю за 1 млн.₽ и предоставить расходы на строительство дома еще на 1 млн.₽
- либо купить землю за 1 млн. ₽ и расположенный на ней дом за 900 000 ₽ , т.о. Вам будет положен вычет с суммы 1,9 млн.₽

Что важно при приобретении земельного участка - чтобы на нем был построен и поставлен на учет жилой дом 
Это следует из пп.2, п.3, ст. 220 НК РФ "при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом"

‼️Заявить на вычет по покупке земли, можно только начиная с года, когда поставили на учет дом, стоящий на этом участке!

Если вы купили землю уже с готовым домом, то - вы заявляете расходы, которые были понесены при приобретении дома.
Сложнее со строительством, здесь НК содержит закрытый перечень расходов:

✔расходы на разработку проектной и сметной документации;
✔расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
✔расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
✔расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
✔расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

И все  как показывает судебная практика, в расходы нельзя включить допустим доставку материалов или расходы риелтора.

Документы необходимые для получения вычета:
✔договор о приобретении жилого дома, земли с распиской или квитанцией подтверждающей оплату;
✔документы, подтверждающие право собственности, лист записи ЕГРН;
✔документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
✔2-НДФЛ и паспорт для заполнения декларации.

При распределении расходов между супругами тут действует общее правило, если у Вас нет брачного контракта, то можно так же каждому супругу заявить вычет по 2 млн. ₽ (при наличии таких расходов)